معاملات بر اساس خرابی با تأیید حجم معاملات

در مورد پین KRA بیاموزید

پرونده و پرداخت

شکل مناسب را بدست آورید

در مورد واردات و صادرات بیاموزید

وضعیت شما

درباره ADR بیاموزید

در مورد کنیایی ها که در خارج از کشور زندگی می کنند بیاموزید

مالیات برای شرکت ها و مشارکتها

در مورد انطباق بیاموزید

مالیات برای سازمان های غیر انتفاعی

مالیات برای جوامع

درباره AEO بیاموزید

در مورد حل اختلاف جایگزین (ADR) بیاموزید

سرمایه گذاری در کنیا

سرمایه گذاری در کنیا

سرمایه گذاری در کنیا

در مورد نماینده گمرک

درباره عوامل مالیاتی

• پین کرا
• مقدمه ای بر ITAX
• مالیات بر ارزش افزوده در عرضه بازار دیجیتال
• بازپرداخت در ITAX
• اطلاعات بیشتر در مورد مالیات شرکت
• اطلاعات بیشتر در مورد PAYE
• نگه داشتن مالیات بر درآمد
• بازپرداخت کانال سبز
• فاکتور مالیاتی الکترونیکی
• اطلاعات بیشتر در مورد مالیات بر درآمد اجاره
• تمبر مالیاتی
• اطلاعات بیشتر در مورد مالیات بر ارزش افزوده
• اطلاعات بیشتر در مورد مالیاتی کردن مالیات
• شرط بندی ، بازی و مالیات قرعه کشی
• حکم
• گمرک
• حراج های عمومی گمرک
• حسابرسی مالیات بر ارزش افزوده
• مالیات گردش مالی (TOT)
• مالیات بر درآمد مطالبات بازپرداخت فرد
• قوانین مالیاتی (اصلاحیه) 2020
• ارزیابی مالیات
• مالیات بر درآمد خارجی
• برنامه افشای مالیات داوطلبانه
• روند چشم پوشی
• معافیت (گمرک)
• طرح بهبودی وظیفه
• پروژه OECD/G20 BEPS (چارچوب فراگیر)
• سیستم هماهنگ شده (HS) و تعرفه خارجی مشترک (CET)
• منطقه تجارت آزاد قاره آفریقا (AFCFTA)
• قلمرو گمرکی (SCT)
• بازپرداخت مالیات
• درباره مالیات سود سرمایه
• مدیریت هماهنگ مرز

مبنای قانونی برای معرفی فاکتور مالیاتی الکترونیکی چیست؟

قانون مالیات بر ارزش افزوده سال 2013 و مقررات مالیات بر ارزش افزوده (فاکتور مالیاتی الکترونیکی) ، 2020 اساس قانونی را ارائه می دهد.

جدول زمانی برای رعایت الزام به داشتن فاکتور مالیاتی الکترونیکی چیست؟

دوره انتقال دوازده ماهه که از اوت 2021 آغاز شد ، در تاریخ 31 ژوئیه 2022 به پایان رسید. مهلت تمدید شده برای مالیات دهندگان در 30 سپتامبر 2022 طبق اعلامیه عمومی صادر شده در اول اوت 2022 است. تمدید مهلت برای رعایت سیستم مدیریت فاکتور مالیاتی(TIMS) - KRA

چه می شود اگر شخصی در مدت 12 ماه قادر به رعایت آن نباشد ، آیا می تواند برای تمدید زمان اقدام کند؟

آره. در مواردی که شخص قادر به رعایت در جدول زمانی ارائه نشده نباشد ، از آنها خواسته می شود تا برای تمدید زمان ، که از شش ماه تجاوز نمی کند ، طبق مقررات ، به کمیسر مراجعه کند.

درخواست تمدید باید به صورت کتبی سی (30) روز قبل از انقضاء دوره انتقال انجام شود.

سیستم مدیریت فاکتور مالیاتی (TIMS) به روزرسانی رژیم فعلی ثبت مالیات الکترونیکی (ETR) است که در سال 2005 به پایان رسید.

این امر مدیریت فاکتور مالیاتی الکترونیکی را از طریق استاندارد سازی ، اعتبار سنجی و انتقال فاکتورها به KRA در زمان واقعی یا تقریباً در زمان واقعی تسهیل می کند.

معیارهای مربوط به سوار شدن چیست؟

یک مالیات دهنده باید:

• طبق مقررات قانون مالیات بر ارزش افزوده 2013 ، مالیات بر ارزش افزوده ثبت شود
• یک سیستم صورتحساب با قابلیت انتقال فاکتورها به سیستم های KRA داشته باشید
• اتصال به اینترنت داشته باشید

چگونه می توان یک مالیات دهندگان ثبت شده در مالیات بر ارزش افزوده را روی تارهای سوار کرد؟

KRA دستورالعمل هایی را برای مالیات دهندگان منتشر کرده است که می توانند در این لینک به آن دسترسی پیدا کنند.

ویژگی های کلیدی که مردم باید در یک فاکتور مالیاتی به دنبال آن باشند چیست؟

موارد زیر ویژگی های کلیدی در یک فاکتور معتبر است:

1. پین و نام معامله گر ؛
2. زمان و تاریخ فاکتور ؛
3. شماره سریال فاکتور ؛
4. پین خریدار (اختیاری)
5. مقدار ناخالص کل ؛
6. مبلغ مالیات کل ؛
7. نرخ مالیات؛
8. مبلغ خالص کل ؛
9. شناسه ثبت نام منحصر به فرد ؛
10. امضای دیجیتال (کد QR) ؛

با در نظر گرفتن دوره انتقال ، ویژگی های جدید به عنوان مثالکد QR ، فقط پس از یک معامله گر ثبت مالیات بر ارزش افزوده با استفاده از سیستم مدیریت فاکتور مالیاتی قابل مشاهده خواهد بود.

NB: کد QR فقط نتیجه ای خواهد داد که فاکتور به KRA منتقل شده است.

چه اتفاقی می افتد که نرخ مالیات بر ارزش افزوده تغییر کند؟

تأمین کنندگان ETR از معامله گران پشتیبانی می کنند تا به طور خودکار ثبت مالیات را به روز کنند تا منعکس کننده تغییر باشد.

در صورت از دست دادن اتصال به اینترنت چه اتفاقی می افتد؟

مالیات دهندگان مالیات بر ارزش افزوده باید طبق معمول به استفاده از ثبت مالیات ادامه دهند. پس از بازگرداندن اتصال به اینترنت ، فاکتورهای تولید شده و ذخیره شده در حافظه ثبت مالیات به طور خودکار به KRA منتقل می شوند.

در صورت بروز نقص ثبت مالیات چه اتفاقی می افتد؟

یک معامله گر ملزم به گزارش نقص ثبت نام به شخص خدماتی و گزارش به کمیسر به صورت کتبی در 24 ساعت است.

در دوره ای که ETR کار نمی کند ، معامله گر با استفاده از وسایل دیگری که توسط کمیسر مشخص شده است ، فروش را ثبت می کند.

من یک تجارت خرده فروشی کوچک را با گردش مالی کمتر از kes 1،000،000/-انجام می دهم. آیا من علی رغم عدم رعایت آستانه تعهد مالیات بر ارزش افزوده ، موظف هستم که الزامات فاکتور مالیاتی الکترونیکی را رعایت کنم؟

فقط مالیات دهندگان ثبت شده مالیات بر ارزش افزوده طبق قانون موظفند از ثبت مالیات طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده (2013) و مقررات مالیات بر ارزش افزوده (ETI) استفاده کنند (2020)

سیستم صورتحساب من کاملاً خودکار است - آیا هنوز باید ETR را برای صدور فاکتورهای مالیاتی دریافت کنم؟

بله ، الزام اتخاذ ETR سازگار برای کلیه مالیات دهندگان ثبت شده مالیات بر ارزش افزوده بدون در نظر گرفتن سیستم صورتحساب مورد استفاده اعمال می شود.

جرائم و مجازات های عدم رعایت مقررات مالیات بر ارزش افزوده (ETI) 2020 چیست؟

عدم رعایت آیین نامه ، تخلف است که مجازات هایی را که در بخش 63 قانون مالیات بر ارزش افزوده ، 2013 مشخص شده است ، به خود جلب می کند ، یعنی آنها باید در برابر جریمه ای که بیش از KSH ها نیست ، باشند. 1 میلیون ، یا حبس برای مدت بیش از سه سال یا برای هر دو. علاوه بر این ، پس از اجرای کامل ، مالیات دهندگان ثبت شده در مالیات بر ارزش افزوده فقط می توانند با استفاده از فاکتورهای مالیاتی سازگار با TIMS ، مالیات ورودی و بازپرداخت را مطالبه کنند.

از کجا می توانم لیست تولید کنندگان و تأمین کنندگان ETR تأیید شده را پیدا کنم؟

آیا یک مالیات دهندگان می توانند یادداشت های اعتباری و یادداشت های بدهی صادر کنند؟

مالیات دهندگان قادر به صدور یادداشت های اعتباری و یادداشت های بدهی هستند که در بخش 9 (2) مقررات مالیات بر ارزش افزوده (فاکتور مالیاتی الکترونیکی) 2020 ارائه شده است. برای تولید یک یادداشت اعتباری یا بدهی ، مالیات دهندگان نیاز به مراجعه به شماره فاکتور اصلی دارندکه بر روی آن تهیه شده است.

آیا مالیات دهندگان هنوز ملزم به جلوگیری از مالیات بر ارزش افزوده هستند؟

بازرگانی مالیاتی هنوز طبق بخش 25A قانون مالیات بر ارزش افزوده 2013 عملیاتی خواهد شد. معامله گران همچنان به طور معمول فاکتورها را صادر می کنند و از اعتبار مالیات بر ارزش افزوده خود در بازده مالیات بر ارزش افزوده مربوطه هر ماه استفاده می کنند.

چگونه می توان خطاها را در ضبط داده ها تصحیح کرد؟

خطاهای ورود داده ها هنگام تولید فاکتور ممکن است از طریق صدور یادداشت های اعتباری یا یادداشت های بدهی اصلاح شود که باید به شماره فاکتور اصلی مراجعه کنند.

چگونه یک مالیات دهندگان ثبت شده در مالیات بر ارزش افزوده الزامات فاکتور مالیاتی الکترونیکی را رعایت می کند؟

با اتخاذ یک ETR سازگار. این چیزی هست که شما نیاز به انجام آن دارید:

1. برای تماس با آنها به وب سایت KRA مراجعه کنید تا با آنها در ارتباط باشید.
2. پس از دستیابی به ETR سازگار ، دستگاه از طریق ITAX فعال می شود تا اعتبار فاکتور و انتقال به KRA را فعال کند.
3. به منظور فعال کردن ETR ، مالیات دهندگان مالیات بر ارزش افزوده موظف است ETR را با پاسخ به ایمیل تأیید از ITAX به آنها تصدیق کند

مزایای رعایت مالیات دهندگان مالیات بر ارزش افزوده چیست؟

• تقویت یک محیط تجاری عادلانه
• بازگشت مالیات بر ارزش افزوده از پیش پر شده ؛تشکیل پرونده بازگشت ساده
• فعال سازی خودکار ثبت مالیات الکترونیکی
• پردازش سریعتر بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده
• تأیید غیر تهاجمی از امور مالیاتی

انواع مختلف ETR چیست؟

نوع A - مناسب برای نهادهای تجاری کوچک که سابقه نگهداری آنها کتابچه راهنما است و کسانی که در این حرکت فروش انجام می دهند ، به عنوان مثالفروش ون از آنجا که ETR قابل حمل است

نوع B - مناسب برای فروشگاه های خرده فروشی و مغازه ها با استفاده از پایانه های نقطه فروش

نوع C - مناسب برای مشاغل که عملکرد خود را خودکار کرده اند و از سیستم های صدور صورتحساب نرم افزار/ERP استفاده می کنند.

نوع D - مناسب برای انواع نهادهای تجاری

در صورتی که مجبور به جایگزینی آن شوم برای ETR قبلی من چه اتفاقی می افتد؟

در صورتی که یک مالیات دهنده جایگزین ثبت مالیات موجود شود ، از آنها خواسته می شود از ثبت مالیات که قبلاً استفاده شده بود ، مطابق با الزام نگه داشتن سوابق به مدت پنج سال ، مطابق بند 23 قانون رویه های مالیاتی ، 2015 (TPA) محافظت کند.

ETR های سازگار چه ویژگی های دیگری دارند؟

1. اعتبارسنجی داده های فاکتور در نقطه صدور فاکتور
2. تولید یک کد QR منحصر به فرد
3. تولید یک شماره فاکتور منحصر به فرد برای هر فاکتور/رسید. شماره فاکتور واحد کنترل
4. انتقال فاکتور مالیاتی الکترونیکی به KRA به صورت واقعی یا نزدیک به زمان واقعی
5. ضبط پین خریدار (اختیاری) ؛فقط برای کسانی که قصد ادعای مالیات بر ارزش افزوده را دارند
6. تولید یادداشت های اعتباری و بدهی برای اصلاح یا اصلاح فاکتور

برخی از ویژگی های کلیدی یک فاکتور مالیاتی معتبر/رسید چیست؟

• پین و نام معامله گر ؛
• زمان و تاریخ فاکتور ؛
• شرح کالاها/خدمات
• بهای واحد؛
• مقدار عرضه
• مقدار ناخالص کل ؛
• مبلغ مالیات کل ؛
• نرخ مالیات؛
• شماره فاکتور منحصر به فرد ؛
• شناسه ETR منحصر به فرد/شماره سریال ؛
• امضای دیجیتال (کد QR) ؛

در صورت خرابی اینترنت چه اتفاقی می افتد؟آیا می توانم به استفاده از ETR ادامه دهم؟

آره. مالیات دهندگان مالیات بر ارزش افزوده باید طبق معمول به استفاده از ثبت مالیات ادامه دهند. روند اعتبارسنجی فاکتور و تولید کد QR توسط ETR نیازی به اتصال به اینترنت ندارد.

پس از بازگرداندن اتصال به اینترنت ، فاکتورهای تولید شده و ذخیره شده در حافظه ثبت مالیات به طور خودکار به KRA منتقل می شوند.

آیا می توانم فاکتوری را که قبلاً به KRA منتقل شده است اصلاح یا اصلاح کنم؟

آره. ETR ها توانایی تولید یادداشت های اعتباری یا بدهی را برای اهداف اصلاح یا تصحیح فاکتورها دارند. یادداشت اعتباری/بدهی نیز به KRA منتقل می شود و باید به شماره فاکتور اصلی مراجعه کند.

جرائم و مجازات های عدم رعایت مقررات مالیات بر ارزش افزوده (ETI) 2020 چیست؟

عدم رعایت هر یک از آیین نامه منجر به مجازات هایی خواهد شد که در بخش 63 قانون مالیات بر ارزش افزوده (2013) مشخص شده است که می گوید: "شخصی که تحت این عمل محکوم به جرم است که هیچ مجازات دیگری در اختیار شما قرار نمی گیردبیش از یک میلیون شیلینگ ، یا حبس برای مدت بیش از سه سال یا برای هر دو "

آیا هنوز هم می توانم مدلهای قدیمی دستگاههای ETR را در طول دوره انتقال خریداری کنم؟

مالیات دهندگان ثبت شده در مالیات بر ارزش افزوده ملزم به انتقال به دستگاههای ETR هستند که مطابق با الزامات مقررات مالیات بر ارزش افزوده (فاکتور مالیاتی الکترونیکی) 2020 تا 31 ژوئیه 2022. ژانویه 2022 طبق اعلامیه عمومی زیر:

آیا هر مالیات دهندگان مجبور به خرید یک دستگاه جدید ETR هستند؟

پس از ارزیابی دستگاه موجود یا سیستم صورتحساب ، تأمین کننده ETR در مورد اینکه آیا یک مالیات دهنده نیاز دارد دستگاه خود را جایگزین کند یا آن را به روز کند تا بتواند الزامات را رعایت کند.

جرائم و مجازات های عدم رعایت مقررات مالیات بر ارزش افزوده (ETI) 2020 چیست؟

عدم رعایت هر یک از مقررات منجر به مجازات هایی خواهد شد که در بخش 63 قانون مالیات بر ارزش افزوده (2013) مشخص شده است.

آیا هنوز هم می توانم مدلهای قدیمی دستگاههای ETR را در طول دوره انتقال خریداری کنم؟

مالیات دهندگان ثبت شده در مالیات بر ارزش افزوده ملزم به انتقال به دستگاههای ETR هستند که مطابق با الزامات مقررات مالیات بر ارزش افزوده (فاکتور مالیاتی الکترونیکی) 2020 است. علاوه بر این ، از فروشندگان دستگاه های ETR خواسته می شود که از فروش دستگاه های غیر سازگار مانند 15 ژانویه 2022 طبق عموم مردم متوقف شوندتوجه زیر:

آیا یک معامله گر می تواند بدون مراجعه به فاکتور مالیاتی اصلی ، یادداشت های اعتباری فله ای صادر کند؟

بخش 16 (6) قانون مالیات بر ارزش افزوده 2013 برای مراجعه به فاکتور که عرضه در آن ساخته شده و مالیات در ابتدا شارژ شده است ، به یک یادداشت اعتباری نیاز دارد. بنابراین ، یک معامله گر نمی تواند چندین فاکتور را در یک یادداشت اعتباری ارجاع دهد

چه زمانی عرضه کالا و خدمات برای مالیات بر ارزش افزوده است؟

مالیات بر ارزش افزوده در سناریوهای زیر به منظور تأمین مواد مشمول مالیات در هنگام تأمین فاکتور ، کالاها تحویل داده می شود ، گواهی تکمیل برای کار انجام شده یا پرداخت عرضه به طور کامل یا جزئی صادر می شود. هرکدام که در بخش 12 قانون مالیات بر ارزش افزوده 2013 تصریح شده است.

در چه مقطعی باید مالیات بر ارزش افزوده در صورت پرداخت اقساطی/برنامه های خرید استخدام حساب شود؟

مالیات بر ارزش افزوده در صورت دریافت پرداخت به طور کامل یا جزئی طبق بند 12 (3) قانون مالیات بر ارزش افزوده 2013 ، حساب می شود.

معامله گران چگونه فاکتورهای مطرح شده به ارز خارجی را حساب می کنند؟

واحد ارز به نمایش در کتابهای حساب ، اظهارنامه مالیاتی و فاکتورهای مالیاتی باید طبق بند 23 قانون رویه های مالیاتی در شیلینگ های کنیا باشد. به مالیات دهندگان توصیه می شود با استفاده از نرخ میانگین CBK غالب برای روز ، ارز خارجی را به ارزش معادل شیلینگ در کنیا تبدیل کنند. مقادیر ارزی ممکن است در فاکتور ظاهر شود ، اما برای اهداف مالیاتی به مقادیر شیلینگ کنیا مراجعه می شود.

تخفیف ها/تخفیف ها (تخفیف حجم یا تخفیف قیمت) چگونه درمان می شود؟

توجه به عرضه (قیمت واحد) با ارزش تخفیف یا تخفیف مجاز کاهش می یابد. هرگونه تخفیف یا تخفیف ارائه شده باید طبق بند 13 (3) قانون مالیات بر ارزش افزوده 2013 حساب شود.

آیا پرداخت (پرداخت) توسط نمایندگانی مانند وکلا ، نمایندگان پاکسازی و نمایندگان مالیاتی که به نمایندگی از مشتریان خود اقدام می کنند هنگام تولید فاکتور مشمول مالیات می دانند؟

کمیسیون یا هزینه های مربوط به نماینده برای خدمات ارائه شده مشمول مالیات است. با این حال ، هرگونه پرداختی که به نمایندگی از مشتری پرداخت می شود ، مالیات بر ارزش افزوده را جذب نمی کند. جزئیات مربوط به این پرداخت ممکن است در فاکتور ارائه شده باشد که نماینده برای مشتری خود برای خدمات ارائه شده به مشتری خود مراجعه کند. به اعلامیه عمومی یازدهم فوریه 2021 https://www. kra. go. ke/news-center/public-notices/1113-deduction-of-input-vat-by-strades مراجعه کنید.

آیا معامله گران می توانند یک فاکتور برای مالیات دهندگان که نیازی به ادعای مالیات ورودی مانند در مورد فروش B2C ندارند ، صادر کنند؟

یک معامله گر ثبت شده در مالیات بر ارزش افزوده موظف است برای هر خریدی که طبق بخش 42 قانون مالیات بر ارزش افزوده 2013 انجام شود ، فاکتور را برای مشتری صادر کند.

آیا مالیات دهندگان در صنعت میهمان نوازی 2 ٪ از مالیات و هزینه خدمات گردشگری را به ارزش خالص فاکتور می گیرند؟

آره. با این حال ، مقادیر پرداخت مالیات و هزینه های گردشگری در جزئیاتی که برای اهداف حسابداری برای مالیات بر ارزش افزوده منتقل می شوند ، گنجانده نمی شود.