درک ارز رمزنگاری و NFT و مالیات مربوط به آن

ارزهای رمزنگاری نوعی پول دیجیتال است. اولین cryptocurrency بیت کوین بود اما از زمان انتشار آن در سال 2009 ، اکنون گسترش انواع مختلفی وجود دارد. ارزهای رمزنگاری شده را می توان با سایر ارزها خریداری یا فروخت ، برای خرید کالا از فروشندگانی که مایل به پذیرش ارزهای رمزنگاری شده به عنوان پرداخت هستند ، سرمایه گذاری در دارایی های مختلف را انجام داده و به عنوان سرمایه گذاری خود حفظ می شوند. با توجه به ویژگی های اختصاصی منحصر به فرد بیت کوین ، به نظر می رسد درجه ای از عدم اطمینان و ابهام در مورد اینکه آیا بیت کوین و سایر ارزهای رمزنگاری مشابه ، از نظر قانونی ، به عنوان دارایی برای اهداف قانون واجد شرایط هستند. با این حال ، به نظر می رسد دیدگاه بهتر این است که دادگاه ها با وجود هرگونه مشکل رسمی در استفاده از ویژگی های سنتی قانون ، حقوق مالکیت را که شخص در بیت کوین دارد ، تشخیص می دهند.

2. NFT چیست؟

یک توکن غیرقانونی (NFT) یک واحد از داده های ذخیره شده در دفترچه دیجیتال (زنجیره بلوک) است که یک دارایی دیجیتالی را منحصر به فرد و بنابراین قابل تعویض نیست. دارایی های دیجیتالی می توانند مانند عکس ، فیلم ، صوتی و هر نوع دیگری از پرونده های دیجیتال باشند.

NFT اثبات مالکیت است که جدا از حق چاپ است ، هنگامی که یک NFT نماینده یک هنر فروخته می شود ، به این معنی نیست که مالک اصلی نمی تواند نسخه دیگری از همان را تهیه کند.

NFT های آثار هنری شبیه به موارد ضبط شده است ، هویت منحصر به فرد و مالکیت یک NFT از طریق لجر blockchain قابل اثبات است.

نمونه ای از این موارد:

1. یک مدل سه بعدی از خانه ای به نام "خانه مریخ" ، ساخته شده توسط هنرمند کریستا کیم به عنوان قطعه املاک دیجیتال در بازار NFT با بیش از 500000 دلار فروخته شد.

2. "دختر فاجعه" زو راث ، مشهور به عنوان دختر کوچک که در حالی که خانه ای در یک یادداشت اینترنتی محبوب می سوزد ، می سوزد ، تقریباً 500،000 دلار (تقریباً 3. 7 روپیه) با فروش یک نسخه اصلی از الگوی رفتاری به عنوان یک نشانه غیر قابل تغییر(NFT)

3. در فوریه 2021 ، Axie Infinity فروش 1. 5 میلیون دلار برای عناوین زمین دیجیتال را در یک فروش واحد از طریق NFT ثبت کرد.

4. آثار هنری دیجیتال با عنوان "همه روزها - 5000 روز اول" ، توسط هنرمند مایک وینکلمان ، که به عنوان بوق نیز شناخته می شود ، در سال 2021 با 69. 3 میلیون دلار در سال 2021 به Vignesh Sundaresan فروخته شد

بازار NFT اخیراً با ارزش خود به 250 میلیون دلار در سال 2020 رشد سریع شاهد رشد سریع بوده است. در سه ماه اول سال 2021 تنها ، بیش از 200 میلیون دلار برای NFTS هزینه شده است. NFT های حرکت اقتصادی در Cryptomarket به دلیل گرایش به کلکسیون های دیجیتال منفجر شده است. NFT ها همچنین روند بیشتری از نوآوری اقتصادی دیجیتال را تسریع می کنند زیرا عموم مردم به طور فزاینده ای از یک اقتصاد رمزنگاری و اقتصاد استفاده می کنند.

3. فناوری پشتیبانی از این چیست؟

این فناوری که اجازه می دهد ارزهای رمزنگاری شده و NFT به کار برسد ، به عنوان "فناوری blockchain" شناخته می شود. blockchain یک بانک اطلاعاتی است که حاوی شواهدی از معاملات بین کاربران dierent است. چندین رایانه شبکه ای تمام یا بخشی از دنباله ای از اطلاعات را که در "بلوک" قرار گرفته است ، نگه می دارد. این اطلاعات به ترتیب زمانی توالی شده و بدون مراجعه به هویت کاربران یا اطلاعات شخصی توسط شبکه توسط شبکه به blockchain اضافه می شود. سپس blockchain به روز شده چنان سریع در شبکه ذخیره می شود که تقریباً غیرممکن است که یک هکر اطلاعات موجود در هر رایانه در شبکه را به منظور دستکاری در یک معامله تغییر دهد (با فرض اینکه هیچگونه آسیب پذیری در نرم افزار وجود ندارد). این به معنای eective به این معنی است که پس از ضبط معامله ، نمی توان ویرایش یا حذف شد. بنابراین به عنوان یک دفترچه دیجیتالی توزیع شده که ایمن و معمولاً ناشناس است عمل می کند.

4- قانونی بودن این نوع معامله چیست؟

بر این اساس ، هر معامله مربوط به رمزنگاری می تواند از دو دیدگاه - درآمد و هزینه - تجزیه و تحلیل شود. ماهیت ماهیت معامله و طرفین معامله تصمیم می گیرند که آیا طبق قانون مالیات بر درآمد ، 1961 یا قانون مالیات کالاها و خدمات مرکزی ، 2017 و سایر قوانین قابل پرداخت است.

از آنجا که به خوبی مشخص شده است که چارچوب نظارتی در مورد ارزهای رمزنگاری نامشخص است ، این مقاله سعی می کند با در نظر گرفتن آنها به عنوان کالا و ارز ، مالیات (یا عدم مالیات) را مورد تجزیه و تحلیل قرار دهد ، دو رویکرد اصلی که در حال حاضر در سراسر جهان رواج دارند.

5- از نظر مالیات از نظر مالیات بر درآمد چیست؟

درمان ارزهای رمزپایه تحت رژیم مالیاتی مستقیم عمدتاً توسط قانون مالیات بر درآمد در هند اداره می شود. در چشم انداز حقوقی فعلی ، هیچ گونه اطمینان در مورد مالیات رمزنگاری و یا الزام افشای مورچه در مورد درآمد به دست آمده توسط اداره مالیات بر درآمد وجود ندارد.

اگر Cryptocurrency به عنوان "ارز" در نظر گرفته شود ، تحت قانون IT مستعد مالیات نیست. اولین دلیل ، طبق قانون ، تعریف "درآمد" فراگیر است ، که نه تنها معنای "طبیعی" بلکه موارد ذکر شده در Sec 2 (24) قانون IT را نیز شامل می شود. اما نه معنای طبیعی و نه Sec 2 (24) قانون IT شامل "پول" یا "ارز" به عنوان درآمد ، اگرچه شامل "پرداخت پولی" است. ثانیاً ، با توجه به شیوه توجه ، بروز مالیات بر معامله خواهد بود و نه به ارز. از طرف دیگر ، اگر cryptocurrency به عنوان کالا/دارایی در نظر گرفته شود ، پس از آن بسته به استفاده از آن برای تجارت ، یا در تأمین هزینه "سود و سود از مشاغل و حرفه" یا "درآمد حاصل از سود سرمایه" تحت پوشش قرار می گیرد. حرفه یا نهاین امر خارج از جایی نخواهد بود که بیان کنیم که دامنه کلمه "درآمد" به کلمات "سود" و "سود" محدود نمی شود و هر چیزی که بتواند به طور مناسب به عنوان "درآمد" تعیین شود ، می تواند تحت فناوری اطلاعات مالیات شودعمل کنید ، مگر اینکه صریحاً معاف باشد.

• درمان تحت عنوان "سود سرمایه"

SEC 2 (14) قانون IT دارایی سرمایه را به عنوان "دارایی از هر نوع که توسط شخص ارزیابی کننده چه در تجارت یا حرفه خود ارتباط نداشته باشد" تعریف می کند. این تعریف از "دارایی سرمایه" ارائه شده به خودی خود گسترده ترین است و انواع املاک را در بر می گیرد ، به جز مواردی که صریحاً تحت این قانون مستثنی هستند. بنابراین ، هر گونه سود حاصل از انتقال cryptocurrency باید به عنوان سود سرمایه در نظر گرفته شود ، در صورتی که آنها برای سرمایه گذاری نگهداری شوندبشر

• مالیات تحت "سود و سود حاصل از تجارت و حرفه"

درمان مالیاتی ارزهای رمزپایه در هنگام نگه داشتن "سهام در تجارت" ، موضوعی نیست که با مشکلات اساسی روبرو شود زیرا موضوعات ناشی از آن هنگام برخورد با سود سرمایه بوجود نمی آید که چنین ارزهای رمزنگاری شده در پیشبرد فعالیت های تجاری انجام می شود. طبق Sec 2 (13) قانون IT ، تعریف "تجارت" فراگیر است و شامل "تجارت ، تجارت یا ساخت یا هر ماجراجویی یا نگرانی از چنین ماهیت" است. علاوه بر این ، هر فعالیت مداوم مانند تجارت در ارزهای رمزنگاری شده در این تعریف گنجانده شده است ، و سود تحقق یافته از آن مالیات می شود ، که طبق 28 قانون IT قابل پرداخت است.

سود ممکن است لزوماً به شکل پول نباشد، حتی اگر "غیر نقدی" باشد مشمول مالیات است. هرگونه هزینه ای که برای این منظور انجام می شود، مانند خرید نیروی محاسباتی به عنوان دارایی سرمایه ای، باید به عنوان کسر طبق مقررات مشخص شده در بخش 30 تا بخش 43D قانون فناوری اطلاعات قابل قبول باشد.

6. مشمول مالیات از دیدگاه GST؟

تلقی ارز دیجیتال به عنوان کالا/مال به این معناست که عرضه بیت کوین یک «عرضه مشمول مالیات» است و از این رو مشمول GST است. از نظر فنی، عرضه ارز دیجیتال به عنوان کالا یا دارایی در ازای سایر کالاهای مجازی/واقعی باید در محدوده «معامله مبادله ای» قرار گیرد، زیرا مبادله مبادله صرفاً مبادله یک کالا با کالای دیگر است.

حتی در نوآورانه ترین شکل خود، هر معامله مبادله ای دو اصل اساسی دارد:

1. مبادله مستقیم کالا یا خدمات با سایر کالاها/خدمات و

2. عدم استفاده از پول.

قبل از GST، بر اساس قوانین مختلف مالیات بر ارزش افزوده ایالتی، وقوع مالیات زمانی به وجود می آمد که فروش کالا در ازای پول نقد، پرداخت معوق یا هر گونه ملاحظات ارزشمند دیگری صورت می گرفت. عبارت «هر ملاحظه ارزشمند دیگری» دامنه وسیعی از ابهام را از بین می برد، زیرا این اصطلاح معمولاً باید ارجاع، ejusdem generis را از عبارات قبلی خود (یعنی پول نقد و پرداخت معوق) مشتق کند و بنابراین، نباید شامل مبادله کالا برایسایر کالاهااین دیدگاه توسط دادگاه عالی در پرونده کمیسیونر مالیات بر فروش علیه رام کومار آگاروال، که در آن معامله شمش های طلا در ازای زیور آلات از تعریف بیع طبق بند 2 (h) بخش 2 قانون فروش کالا مستثنی شده بود، تکرار شد.، 1930. با این حال، موقعیت مشابه زمانی است که از یک معامله به عنوان وسیله ای برای پنهان کردن هزینه های پولی استفاده می شود، دادگاه ها ممکن است دستگاه را باز کنند تا آن را در محدوده فروش قرار دهند.

رویکردی که در آن ارزهای رمزنگاری شده به عنوان کالا در نظر گرفته می شوند به این معنی است که برخی از تراکنش ها دو بار مشمول مالیات می شوند اول بر روی عرضه (در غیر این صورت برای تراکنش پولی معاف می شوند) و ثانیاً با توجه به پرداخت مالیات، که به طور غیر ضروری منجر به مالیات بالاتر می شود. این افزایش مالیات، کسب وکارهایی را که در ارزهای رمزنگاری شده فعالیت می کنند در مضیقه بزرگی قرار می دهد که همچنین ظرفیت خرید آنها را کاهش می دهد. این موضوع در موارد معاملات بین المللی پیچیده تر می شود.

7. وضوح فعلی در این مورد در قوانین هند چیست؟

اخیراً دفتر اطلاعات اقتصادی مرکزی (CEIB) ، پیشنهاد داده است 18 ٪ GST را به معاملات بیت کوین تحمیل کند. CEIB به CBIC گفت كه دولت به طور بالقوه می تواند سالانه 7،200 پوند كروس را در تجارت بیت کوین بدست آورد. CEIB همچنین پیشنهاد کرده است که بیت کوین به عنوان "دارایی های نامشهود" طبقه بندی شود که توسط آن می توان GST را به کلیه معاملات تحمیل کرد. همچنین اضافه شد که cryptocurrency را می توان به عنوان دارایی جریانات رفتار کرد و GST در حاشیه های ساخته شده هنگام معامله شارژ می شود.

cryptocurrency "معدن" از آنجا که تولید cryptocurrency را ایجاد می کند و شامل پاداش و هزینه معاملات می شود ، به عنوان یک سرویس خدمات رفتار می شود. مالیات از معدنکار در هزینه های معامله یا پاداش جمع آوری می شود. اگر ارزش پاداش بیش از 20 پوند لک باشد ، معدنچیان فردی باید خود را تحت مالیات کالاها و خدمات (GST) ثبت کنند.

Cryptocurrency و تنظیم صورتحساب رسمی ارز دیجیتال ، 2021 پیشنهاد شد که در جلسه بودجه سال 2021 معرفی شود ، اما این اتفاق نیفتاد. این لایحه نسخه های 2018 و 2019 را داشت که نتوانست آن را به مجلس تبدیل کند.

8. نتیجه گیری

به نظر نمی رسد برخی از این پیشنهادات با بهترین شیوه های جهانی همگام سازی شده و باعث عدم تطابق در تفسیر می شود.

رمزنگاری در سناریوی امروز این پتانسیل را دارد که ستون فقرات زیرساخت های دیجیتالی هند را تقویت کند و همچنین تمام معاملات انجام شده در شبکه دیجیتال را تأمین کند. در این شرایط ، مالیات بر معاملات مربوط به cryptocurrency باید یک اقدام استقبال در نظر گرفته شود و نباید به عنوان یک محدودیت تلقی شود. این یک خیابان دو طرفه برای معاملات رمزنگاری است که از نظر قانونی ردیابی و استفاده می شود و همچنین درآمد ایجاد می کند تا دولت به طور مؤثر مورد استفاده قرار گیرد. همچنین به شدت ادعا می شود که استفاده از مالیات بر روی رمزنگاری به عنوان یک موضوع سیاست می تواند به فراهم آوردن فضایی ایده آل برای اطمینان از معامله گران که پول آنها ایمن است و خطرات مربوط به تجارت نیز کاهش می یابد.

هند باید شفافیت بیشتری مانند استرالیا و انگلیس به ارمغان بیاورد ، دستورالعمل های واضح و مترقی باید به زودی در هند صادر شود (و همچنین به طور کلی در مقابل جنبه های مختلف دیگر دارایی های blockchain) تا هند ، برای سوار شدن به "رمزنگاری رمزنگاری شود. موج در روزهای آینده.