ابزارهای مالی شامل طیف گسترده ای از دارایی ها و بدهی ها در سازمان های دبیرخانه سازمان ملل متحد (سازمان ملل) مانند پول نقد ، سپرده های مدت ، سرمایه گذاری ، کمک های مطلق و پرداخت های حساب می باشد. علاوه بر این استخرهای نقدی که بخش قابل توجهی از دارایی های سازمان ملل را نشان می دهد در محدوده حسابداری برای ابزار مالی است.

هدف از این فصل ارائه مختصری از چرخه حیات حسابداری و راهنمایی مربوط به حسابداری دارایی های مالی غیر از سرمایه گذاری و پول نقد و معادل نقدی در محیط UMoja است. این فصل در مورد ابزارهای مالی در درجه اول شامل ماژول دریافتنی حساب در محیط Umoja است.

در این فصل چگونگی کاربر نهایی ، بر اساس پروفایل های کاربر UMOJA درگیر ، باید نقش ها و مسئولیت های مربوط به حسابداری دارایی های مالی غیر از سرمایه گذاری و پول نقد و معادل های نقدی را انجام دهد.

2 خلاصه سیاست های حسابداری IPSA

اشخاص گزارشگر دبیرخانه سازمان ملل ، دارایی های مالی خاصی مانند معادل نقدی و معادل نقدی ، مطالبات غیر مبادله و مبادله را ، وام به شرکای اجرایی ، اجرای آژانس ، کارمندان ، سرمایه گذاری های خاص در سپرده های ترم به عنوان وام و مطالبات طبقه بندی می کنند.

طبقه بندی دارایی های مالی در درجه اول به هدفی بستگی دارد که دارایی های مالی به دست می آیند و در هر تاریخ گزارش مجدداً مورد ارزیابی قرار می گیرند.

2. 1 شناخت ، شناخت و اندازه گیری وام و مطالبات قابل دریافت

اشخاص گزارشگر دبیرخانه سازمان ملل در ابتدا دارایی های مالی را به عنوان وام و مطالبات مطرح شده در تاریخ که منشأ می شوند ، می شناسند ، یعنی تاریخی است که نهاد گزارش دهنده در مقررات قراردادی ساز به طرف می شود.

وام ها و مطالبات مطالبات دارایی های مالی غیر مشتق با پرداخت های ثابت یا قابل تعیین است که در یک بازار فعال نقل نشده است. آنها در ابتدا با ارزش منصفانه به علاوه هزینه های معامله ثبت می شوند و متعاقباً با هزینه استهلاک محاسبه شده با استفاده از روش بهره مؤثر گزارش می شوند. درآمد بهره بر اساس متناسب زمانی با استفاده از روش نرخ بهره مؤثر در دارایی مالی مربوطه شناخته می شود. آنها به جز سررسید بیشتر از 12 ماه پس از پایان دوره گزارش ، در دارایی های فعلی گنجانده شده اند.

وام ها و مطالبات مطالبات در هر تاریخ گزارش برای تعیین اینکه آیا شواهد عینی از اختلال وجود دارد ، ارزیابی می شوند. شواهد اختلال شامل پیش فرض یا بزهکاری طرف مقابل یا کاهش دائمی در ارزش دارایی است. ضرر و زیان اختلال در بیانیه عملکرد مالی در سالی که بوجود می آیند ، در مازاد یا کسری شناخته می شوند.

وام ها و مطالبات قابل دریافت هنگامی که حقوق دریافت جریان نقدی منقضی شده یا منتقل شده است ، از بین می روند و سازمان ملل متحد به طور قابل توجهی کلیه خطرات و پاداش دارایی های مالی را منتقل کرده است.

دارایی ها و بدهی های مالی جبران می شوند و مبلغ خالص گزارش شده در صورت وضعیت مالی هنگامی که حق قانونی برای جبران مبالغ شناخته شده وجود دارد و قصد تسویه حساب به صورت خالص یا آزاد کردن دارایی و تسویه حساب همزمان وجود دارد.

پول نقد و معادل

پول نقد و معادل نقدی شامل پول نقد و سرمایه گذاری های کوتاه مدت و بسیار نقدینگی است که به راحتی به مبلغ شناخته شده پول نقد قابل تبدیل هستند و در معرض خطر ناچیز تغییرات در ارزش هستند. ابزارهای مالی طبقه بندی شده به عنوان معادل نقدی شامل سرمایه گذاری در سپرده های ترم با سررسید سه ماه یا کمتر از تاریخ خرید و سرمایه گذاری در استخرهای نقدی است.

مشارکتهای دریافتنی

مشارکتهای دریافتنی شامل درآمد غیرقابل جمع آوری از مشارکتهای ارزیابی شده و داوطلبانه متعهد به اشخاص گزارشگر دبیرخانه سازمان ملل توسط کشورهای عضو ، کشورهای غیر عضو ، اهدا کنندگان مبتنی بر تعهدات قابل اجرا است. این مطالبات غیر مبادله ای با ارزش اسمی بیان شده است ، مگر اینکه تأثیر تخفیف جریان نقدی قراردادی در آینده مادی باشد ، اختلال کمتری برای مبالغ غیرقابل برگشت تخمین زده می شود.

سایر دریافتنی

سایر دریافتنی ها در درجه اول شامل مبالغ دریافتنی برای کالاها یا خدمات ارائه شده به سایر اشخاص ، مبلغ دریافتنی برای ترتیب اجاره عملیاتی و وام/پیشرفت به کارمندان ، مانده صندوق بین صندوق است.

اختلال در دارایی های مالی که به عنوان وام و پیشرفت طبقه بندی می شوند

مبلغ غیرقابل انعطاف پذیر برای هدف گزارش مالی بر اساس تجزیه و تحلیل محاسبه می شود که در درجه اول بر اساس شناسایی خاص دریافتنی و دوره از زمان دریافتی به پایان رسیده است.

مبلغ غیرقابل انعطاف پذیر برای مشارکتهای داوطلبانه دریافتنی ، مطالبات تجاری و سایر مطالبات قابل دریافت 100 ٪ است که به مدت 3 سال به تأخیر بیفتد و بیشتر ، 60 ٪ وقتی بیش از 2 سال و 25 ٪ به تأخیر افتاده است ، بیش از 1 سال است. مبلغ غیرقابل انعطاف پذیر برای مشارکتهای ارزیابی شده ارزیابی شده 100 ٪ در گذشته است که بیش از 2 سال گذشته که کشورهای عضو مبلغ را به چالش کشیده اند و هرگونه مانده مانده برای کمتر از 2 سال در یادداشت ها به صورتهای مالی افشا می شود.

2. 2 شناسایی ابزارهای مالی - دارایی

در جدول زیر لیستی از دارایی های مشترک در بیانیه موارد خط موقعیت مالی ارائه شده است و مفاهیم را برای تعیین اینکه آیا این موارد تعریف یک ابزار مالی را برآورده می کند ، اعمال می کند. دو ستون آخر جدول مشخص می کنند که آیا ابزارهای شناسایی شده در محدوده IPSAS 28: ابزارهای مالی: ارائه ؛IPSAS 29: ابزارهای مالی: شناخت و اندازه گیری ، و IPSAS 30: ابزارهای مالی: افشای. این لیست جامع نیست ، اما برای کمک به شناسایی ابزارهای مالی کمک می کند.

صورت خط خط موقعیت مالی

ابزار مالی

در محدوده IPSAS 28 و IPSAS 30 گنجانده شده است

در محدوده IPSAS 29 گنجانده شده است